Документальне оформлення операцій з обліку розрахунків з покупцями і замовниками

При виконанні робіт (будівельних, ремонтних, монтажних, налагоджувальних та ін.)в договорі на їх виконання чітко відображаються зобов’язання виконавця-підрядника і замовника щодо порядку, прийому виконаних робіт, термінів їх сплати, а прийнята робота повинна бути оформлена актом відповідної форми, який підписується представниками замовника і виконавця або комісією з обов’язковим завіренням підписів представників печаткою замовника і виконавця. Розрахунки з покупцями і замовниками ведуться, як правило, в безготівковій формі, але можливі як і з каси готівкою, яка отримана з каси обслуговуючого банку, так і з виручки від реалізації товарів, продукції підприємства, що передбачено порядком №21 пункт 1 від Національного банку України від 13.10.1997 р. №334 (зі змінами та доповненнями) [22, с. 386]

Основними джерелами інформації для контролю розрахункових відносин з покупцями і замовниками слугують первинні документи з обліку розрахунків (таблиця 4.1.)

Таблиця 4.1 Документування розрахунків з покупцями та замовниками

Відпуск продукції зі складу в ТОВ «Юнікор Системи» проводиться на підставі Довіреності (ф.М-2), яка представляється представником покупця разом з документом, що засвідчує його особу. В Довіреності повинні бути заповнені всі реквізити підприємства-покупця , зазначено найменування і кількість отриманої продукції , термін дії довіреності, особистий підпис представника покупця, підтверджений керівником і головним бухгалтером підприємства - покупця, з наявністю відтиснення печатки. Причому, підпис представника покупця на довіреності повинен бути ідентичний підпису одержувача продукції на відвантажувальних документах.

Порядок обліку і оформлення довіреностей регулюється Інструкцією №99 від 16.05.96р., затвердженою наказом Міністерства фінансів України (зі змінами і доповненнями). Відпуск продукції (товарів) здійснюється на підставі Накладної на відпуск товарно-матеріальних цінностей ф.М-20 з одночасним оформленням Податкової накладної. Якщо Договором передбачена передплата, то покупцю спочатку виписується Рахунок-фактура ф.868 на підставі якої здійснюється оплата за продукцію. У разі доставки продукції покупцю транспортом постачальника або транспортних організацій важливе значення має чітке і правильне оформлення товарно-транспортних накладних з підписами і з печаткою одержувача , що засвідчує отримання товарів або продукції. Товарно-транспортні накладні ф.1-ТН оформляються в порядку, встановленому Інструкцією №228/253 від 07.08.96р., затвердженої наказом Міністерства статистики і Міністерства транспорту України. Розрахунки з постачальниками і виконавцями, покупцями і замовниками в ТОВ «Юнікор Системи» ведуться як правило, в безготівковій формі, але можливі як і з каси готівкою, яка отримана з каси обслуговуючого банку, так і з виручки від реалізації товарів, продукції (робіт і послуг) підприємства, що передбачено Порядком №21 пункт 1 від 02.02.95р., в редакції постанови Правління Національного банку України від 13.10.97р., №334 (зі змінами і доповненнями).

Подібні статті по економіці

Монополія ринкова влада, соціально-економічні наслідки
Економічний розвиток будь-якої країни пов'язаний з виникненням, існуванням і трансформацією монополій. Оскільки будь-яка монополія є загрозливою з погляду виникнення застійних явищ у суспільно-економічному житті, то у більшості країн с ...

Калькулювання собівартості послуг в системі житлово-комунального господарства
В умовах переходу до ринкової економіки собівартість продукції є найважливішим показником виробничо-господарської діяльності підприємств. Обчислення цього показника необхідно для: оцінки виконання плану по даному показнику і його ди ...